Regels en veranderingen voor zzp'ers in 2025: Wat betekent dit voor jou?

Vanaf 1 januari 2025 veranderen de regels voor zelfstandigen zonder personeel (zzp'ers) aanzienlijk. Deze nieuwe regelgeving is bedoeld om schijnzelfstandigheid te voorkomen, duidelijkheid te scheppen over arbeidsrelaties en de belastingvoordelen voor zzp’ers aan te passen. Dit zijn de belangrijkste veranderingen waar je als zzp’er op moet letten:

Strengere handhaving op schijnzelfstandigheid

De Belastingdienst gaat in 2025 extra scherp controleren op schijnzelfstandigheid. Het doel is om te voorkomen dat zelfstandigen eigenlijk als werknemer functioneren, zonder dat ze de daarbij horende rechten en plichten hebben. Om als echte zzp'er door de controle te komen, moet je voldoen aan specifieke criteria en duidelijk kunnen aantonen dat je écht zelfstandig werkt.

Voorbeelden:

1. Situatie waarin je als zzp'er wordt gezien: Je werkt voor meerdere opdrachtgevers, bepaalt zelf je werkuren, en voert de opdrachten uit zonder directe supervisie of leiding van de opdrachtgever. Bijvoorbeeld, je bent grafisch ontwerper en hebt verschillende klanten waarvoor je projecten uitvoert. Je bespreekt de opdracht en deadlines, maar hoe je het werk uitvoert, is volledig jouw keuze.
2. Situatie waarin je als schijnzelfstandige wordt aangemerkt: Je werkt al drie jaar uitsluitend voor één opdrachtgever, volgt dezelfde werktijden als de vaste medewerkers van het bedrijf en gebruikt zelfs hun apparatuur en kantoorruimte. In dit geval lijkt de relatie op een dienstverband, en is de kans groot dat je als schijnzelfstandige wordt aangemerkt.

Een manier om problemen te voorkomen is het gebruik van een modelovereenkomst die door de Belastingdienst is goedgekeurd. Zo kun je zwart-op-wit laten zien dat er geen sprake is van een dienstverband.

Wijzigingen in de belastingtarieven

Vanaf 2025 worden de inkomstenbelastingtarieven aangepast en verdeeld over drie schijven:

• Schijf 1: Inkomens tot €37.000 – 35,82% belasting.
• Schijf 2: Inkomens tussen €37.001 en €73.031 – 37,48% belasting.
• Schijf 3: Inkomens boven €73.031 – 49,50% belasting.

Deze wijzigingen zijn vooral gunstig voor zzp'ers met een lager en middeninkomen. Als je een hoger inkomen hebt, kan de belastingdruk juist toenemen. Het is daarom slim om je inkomsten goed te plannen, zodat je profiteert van de belastingvoordelen in de lagere schijven.

Verlaging van de MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling, een belangrijke aftrekpost voor ondernemers, wordt in 2025 verlaagd van 13,31% naar 12,7%. Dit betekent dat zzp'ers over een groter deel van hun winst belasting gaan betalen. Hoewel de aanpassing klein lijkt, kan dit invloed hebben op je uiteindelijke belastingaanslag.

Toekomstige verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)

Hoewel het nog niet voor 2025 is ingevoerd, is er een plan om een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor zzp'ers in te voeren. Deze maatregel is bedoeld om zelfstandigen te beschermen tegen inkomensverlies bij ziekte of ongevallen. Dit kan in de toekomst tot extra kosten leiden, dus het is goed om dit alvast mee te nemen in je financiële planning.

Voorbereiden op de Wet VBAR in 2026

In 2026 wordt naar verwachting de Wet Vereenvoudiging en Beheersing Arbeidsrelaties (Wet VBAR) ingevoerd. Deze wet moet de relatie tussen zzp'ers en opdrachtgevers verder verduidelijken en schijnzelfstandigheid tegengaan. Hoewel dit nog even op zich laat wachten, kan het verstandig zijn om nu alvast kritisch naar je contracten en werkrelaties te kijken.

Wanneer ben je volgens de regels wel en geen zzp'er?

Om te helpen bepalen of je echt als zelfstandige werkt, hier een aantal voorbeelden:

Je bent wél zzp'er als:

• Je werkt voor meerdere opdrachtgevers.
• Je hebt vrijheid in hoe en wanneer je je werk doet.
• Je brengt zelf offertes uit en onderhandelt over tarieven.
• Je hebt geen vaste werktijden en bepaalt zelf je vakanties.
• Je investeert zelf in bedrijfsmiddelen en hebt bijvoorbeeld je eigen werkruimte.

Voorbeeld: Je bent freelance copywriter en schrijft voor diverse bedrijven in verschillende sectoren. Je bepaalt zelf je werktijden en tarieven, en voert de werkzaamheden zelfstandig uit.

Je bent geen zzp'er (en wordt gezien als schijnzelfstandige) als:

• Je werkt structureel voor één opdrachtgever die bepaalt hoe en wanneer je werkt.
• Je hebt weinig tot geen vrijheid in de uitvoering van je werkzaamheden.
• De opdrachtgever bepaalt je vakantiedagen en je werkt onder supervisie.
• Je gebruikt de apparatuur van de opdrachtgever en hebt een werkplek in hun kantoor.

Voorbeeld: Je bent als “zzp'er” werkzaam bij een bouwbedrijf, maar volgt elke dag dezelfde werktijden als de werknemers van het bedrijf en voert enkel opdrachten uit die door hen worden gegeven. Je hebt dus weinig zelfstandigheid en werkt effectief als een werknemer.